重罚风波！华人因未申报海外资产遭遇严重惩罚
洛杉矶讯
近年来华人圈再次传出多则因未申报海外资产而遭重罚的消息。这些事件引起了广泛关注，美国联邦政府对海外账户未披露问题的打击力度持续加大，美国宏信财税集团提醒广大华人群体在全球化背景下，必须严格遵守各国税务规定，避免因疏忽大意而面临严重的财务和法律后果。
案例一
一位于2006年移居上海的美籍华人男士因未如实申报2008年和2010年的海外账户被起诉。这些账户分布在中国工商银行、上海浦东发展银行等几家银行，最高余额总额达570万美元。联邦政府对此提出起诉，并要求罚款及利息合计230万美元。目前，该案仍在审理中，高额罚款凸显了美国政府在税务和资产申报方面的严格态度。
案例二
另一宗引发广泛讨论的案件发生在2022年11月。一名现居上海的美籍华人陈先生因故意隐瞒中国境内的金融账户未向财政部申报FBAR，被美国政府处以1,600万美元的罚款。针对陈先生2010年的隐瞒行为，政府开出2,114,505美元的罚单。然而，由于长期未缴纳，截至目前这笔罚款连同利息和滞纳金已累计至2,258,567.86美元。
案例三
2023年底，67岁的黄某因涉嫌提交虚假纳税申报表和未申报外国银行账户而被起诉。据起诉书，黄某在加州米尔皮塔斯市工作超过15年，同时也在中国的一家公司任职至少6年。他以弟媳的名义在中国工商银行开设账户，用于接收两家中国公司的工资收入。然而，黄某在2016年至2020年的纳税申报中未申报这笔收入，也未向美国财政部或其他相关机构报告该账户。如果罪名成立，他可能面临最高13年的监禁和超过75万美元的罚款。
富豪们面临的巨额惩罚
类似的税务罚款问题也困扰着美国福布斯富豪。例如，因推出畅销玩具“Beanie Babies”而闻名的H. Ty Warner因未能向美国国税局披露瑞士银行账户，被指控逃税。他最终承认逃税罪名，并解决所有欠税问题，作为认罪协议的一部分，他将支付超过5300万美元的外国银行和金融账户报告（FBAR）罚款。据法庭文件显示，他曾在2002年转移9300万美元至苏黎世银行，并隐瞒了当年300万美元的收入。即便在后来修改税务申报时，他依然未申报这部分海外收入，导致巨额罚款和严厉指控。
作为福布斯富豪榜上排名第209位的人物，Warner并非唯一一位因税务问题面临指控的知名人士。像Conair创始人Leandro Rizzuto（排名第296位）和加利福尼亚房地产开发商Igor M. Olenicoff（排名第184位）也曾因未能遵守税务申报要求而面临麻烦。这些案例凸显了未能合规所引发的严峻审查和严厉惩罚，特别是涉及美国之外的账户的情况。
这些案例无论是针对普通公民还是富豪，都凸显了税务合规的重要性以及违反申报义务可能面临的严厉后果。作为全球税制最完善的国家之一，美国现行税法是世界上最复杂的税法体系。美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。所有美国公民、永久居民，以及在美国从事经营和投资业务的外国人及企业都要受美国税法的约束。美国宏信财税集团温馨提醒您根据美国税法的规定，只要符合“美国税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的收入。
美国税务居民的定义
1. 美籍公民肯定是美国税务居民
2. 持有永久居住权的个人被认定为美国税务居
3. 通过实质性存在测试判定在美国居住满183天的个人也属于税务居民。183天的算法是按当年停留天数+去年停留天数1/3+前年停留天数1/6来算。
此外，由于美国实行全球征税制度，政府为了防止美国纳税人利用海外金融账户及离岸投资工具来逃避税款，出台了两部打击海外避税的法案，即：FBAR（海外银行与金融资产账户申报法规）和FATCA（海外账户税收遵从法规），要求税务居民每年都要将海外金融资产及账户进行合规申报。
这意味着， 美国税务居民在海外的收入需要报税之外，在海外的银行、炒股等金融账户里的金融资产价值，如果超过了一定的门槛也需要向美国政府进行申报。接下来美国宏信财税集团带大家详细了解一下FBAR和FATCA！
什么是FBAR？
FBAR，即海外银行与金融资产账户申报法规，英文全称为Report of Foreign Bank and Financial Accounts，简称“FBAR”，俗称“肥爸条款”，由美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）管理。FBAR的核心目标是防范洗钱和其他金融犯罪活动。
根据美国银行保密法（Bank Secrecy Act）的要求，只要符合申报门槛，美国税务居民每年便需要将海外银行与金融资产账户的信息以电子申请的形式向美国财政部进行上报。
FBAR的申报门槛的判定相对比较简单，即：在报税年的任何时间点，所有海外金融账户的最高价值之和超过1万美元，需提交FinCEN Form 114，申报账户的财务利益或签署权。需要申报的海外金融账户（Foreign Financial Account）包括在海外的大部分金融机构里开设的账户，例如海外的银行账户、股票账户、公募基金账户，以及有现金价值的年金险或人寿保险账户、有签名权的账户等。
未申报FBAR有什么处罚？
未能提交FBAR的处罚可能会非常严厉。对于故意违规行为，美国国税局可以对每次违规行为处以高达10万美元或违规账户金额50%的罚款，以金额较高者为准。对于非故意的违规行为，每次违规行为可能面临高达1万美元的罚款。这些法规无处不在，即使您仅拥有签署权但无实际利益，也必须报告美国之外的金融账户，这些也突显了理解和遵守FBAR要求的重要性。
什么是FATCA？
美国海外账户税收遵从法规，英文全称为Foreign Account Tax Compliance Act，简称“FATCA”，俗称“肥咖条款”。这是美国国税局（IRS）进一步细化美国税务居民需要申报的海外资产项目后颁布的法规。
与FBAR相比，FATCA的申报门槛更加复杂，依据申报人是居住在美国还是海外，以及报税的申报状态是联合报税还是单独报税而有所不同。
未申报FATCA有什么处罚？
FATCA的主要目的是为了打击跨国逃税行为，确保美国税务机关能够掌握美国公民和居民在海外的金融资产和收入情况。
如果瞒报或漏报8938表格的话，一旦被美国政府查到，每一个没有申报的金融账户将面临1万美元的罚款。如果经美国国税局通知后仍不上报，罚款可高达6万美元。此外，如果没有申报的海外金融资产还导致当年少交了部分税款，那么少交金额的40%会作为额外罚款。情节严重者，甚至将同时面临最高5年监禁的刑事处罚。
其实不管是FBAR还是FATCA的申报，大家最好不要存有侥幸的心理，觉得不报也不会被查。如果一旦被查，不申报的后果可能不仅仅是罚款那么简单；情节严重的话，或将影响日后在美国的合法身份。
另外，大家需要明白一个道理，在美国，报税并不等于纳税。在税务申报时，申报人有很多的税款减免（Tax Deductions）与税额抵免（Tax Credits）可以申请，比如医疗保险和费用抵税、退休金抵税、学费抵税、儿童和家属护理抵免、清洁车辆税收抵免、慈善捐款税收抵免等。
美国国税局推荐的税务优惠政策
美国税法还赋予了人寿保险、年金等产品延税/缓税/免税的税务优惠政策。
比如美国法典U.S. Code 803、101以及IRS 7702等条例明确规定，人寿保险理赔金免收入所得税，保单内的收益免资本利得税。
除了文中提到富豪们的罚款案例，许多普通纳税人也面临未报告美国之外的账户利息和未提交FBAR的尴尬局面。税法很复杂，涉及众多因素，任何微小的疏忽都会对您的处罚严重程度产生影响。因此，美国宏信财税集团温馨建议，大家还是要遵纪守法，在专业人士的指导下，进行美国之外的金融账户的合规申报。只要善于运用税务筹划工具，以及税务抵扣和减免等政策，提前做好税务筹划及安排，很多不必要的税务支出就可以避免。
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